為加快我國西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)，縮小東西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，黨中央國務(wù)院決定從2001年1月1日至2010年12月31日實施第一輪西部大開發(fā)戰(zhàn)略;2011年1月1日至2020年12月31日實施第二輪西部大開發(fā)戰(zhàn)略，對西部地區(qū)實行包括稅收優(yōu)惠在內(nèi)的一系列優(yōu)惠政策。
8月20日，國家發(fā)展和改革委員會頒布第二輪西部大開發(fā)《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》，廣西國稅部門將依據(jù)該目錄落實減按15%征收企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策?！段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》共包括兩部分，一是國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)，二是西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)，目錄原則上適用于在西部地區(qū)生產(chǎn)經(jīng)營的各類企業(yè)。其中外商投資企業(yè)按照《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》執(zhí)行。
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》對廣西新增產(chǎn)業(yè)項目主要是制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，增加的我區(qū)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)有：甘蔗種植等中小型農(nóng)機(jī)具研發(fā)及制造、汽車整車制造、專用汽車制造(不包括普通掛車、自卸車、罐式車、廂式車和倉柵式汽車)、蠶繭絲綢及印染、服裝精深加工、桑蠶產(chǎn)業(yè)資源循環(huán)綜合利用，廢糖蜜、蔗渣、蔗葉、濾泥、酒精廢液等副產(chǎn)品的綜合利用等32項。
我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法定稅率是25%，廣西國稅各級部門將對設(shè)在西部地區(qū)、以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)、且其當(dāng)年度主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，經(jīng)企業(yè)申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。分析認(rèn)為，我區(qū)此次新增的32項優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)主要集中在制造業(yè)和服務(wù)業(yè)，減按15%征收企業(yè)所得稅，將對我區(qū)汽車整車制造發(fā)展帶來進(jìn)一步的推動促進(jìn)作用，柳州汽車整車制造在所得稅優(yōu)惠的刺激下有望進(jìn)一步升級。同時，廣西的甘蔗產(chǎn)量位居全國第一位，生物乙醇制乙烯以及廢糖蜜、蔗渣、蔗葉、濾泥、酒精廢液等的綜合利用，有利于鼓勵蔗糖、造紙產(chǎn)業(yè)鏈上企業(yè)技術(shù)改造與升級。此外，服務(wù)業(yè)的比例較此前的鼓勵類產(chǎn)業(yè)也有所提高，涵蓋了寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運營、云計算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)、口岸物流設(shè)施、醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營和藝術(shù)及技能培訓(xùn)等，稅收優(yōu)惠政策的推行將引導(dǎo)我區(qū)的部分產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸轉(zhuǎn)變。
自實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略以來，我區(qū)各級國稅部門認(rèn)真貫徹落實國家和自治區(qū)有關(guān)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，為廣西經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展作出了積極的貢獻(xiàn)。
第一輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的落實情況
實施西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，涉及國稅部門管理的主要是企業(yè)所得稅。第一輪實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，對設(shè)在西部地區(qū)的屬于國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，民族自治地區(qū)的內(nèi)、外資企業(yè)以及符合條件的西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)給予不同形式的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。自治區(qū)政府根據(jù)西部大開發(fā)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合廣西實際情況，制定下發(fā)了《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)貫徹實施國務(wù)院西部大開發(fā)政策若干規(guī)定的通知》文件，對設(shè)在我區(qū)的國家鼓勵類外商投資企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，對設(shè)在我區(qū)的國家鼓勵類內(nèi)資企業(yè)，以及自治區(qū)確定的有色金屬、電力、汽車、食品、醫(yī)藥和高新技術(shù)6個重點產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，自治區(qū)支持用高新技術(shù)改造、提升的機(jī)械、制糖、林產(chǎn)、建材、鋼鐵、化工、日用品7個傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策。
據(jù)統(tǒng)計，2001年至2010年期間我區(qū)國稅系統(tǒng)共審批或備案享受各類減免所得稅企業(yè)54491戶(年次)，減免稅253.32億元，其中經(jīng)審批減按西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率繳納所得稅的企業(yè)1683戶(年次)，減免稅66.66億元，占各類減免稅的25%。
第二輪西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠
2011年至2013年期間，我區(qū)國稅系統(tǒng)共審批或備案享受各類減免所得稅企業(yè)37820戶(年次)，減免稅103.04億元，其中經(jīng)審批減按西部大開發(fā)15%優(yōu)惠稅率繳納所得稅的企業(yè)1837戶(年次)，減免稅91.58億元，占88.88%。
實行西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，有力地促進(jìn)了廣西招商引資工作，汽車、制糖、有色金屬等特色和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)形成并加速發(fā)展，廣西北部灣經(jīng)濟(jì)區(qū)發(fā)展上升為國家戰(zhàn)略，成為引領(lǐng)廣西加快發(fā)展的龍頭。從2001年到2013年，全區(qū)國稅部門管理的所得稅企業(yè)由5512戶增加到111892戶，增長20倍。伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和稅源的增加，企業(yè)所得稅收入由7.5億元增加到147.5億元。通過對稅收優(yōu)惠政策落實，減輕了企業(yè)的稅負(fù)，極大地增加了企業(yè)發(fā)展活力，也為廣西發(fā)展注入活力。
《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》部分內(nèi)容
2014年8月20日，國家發(fā)改委頒布了《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(國家發(fā)展和改革委員會令第15號)，該目錄共包括兩部分：
(一)國家現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)目錄中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)：
1.《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄(2011年本)(修正)》(國家發(fā)展改革委令2013年第21號)中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。
2.《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄(2011年修訂)》(國家發(fā)展改革委、商務(wù)部令2011年第12號)中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。
3.《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄(2013年修訂)》(國家發(fā)展改革委、商務(wù)部令2013年第1號)中的西部地區(qū)產(chǎn)業(yè)。
(二)西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)
西部地區(qū)新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)按省、自治區(qū)、直轄市分列，并根據(jù)實際情況適時修訂。
廣西新增32項產(chǎn)業(yè)目錄為：
1.農(nóng)作物套種技術(shù)與秋冬種技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用。
2.農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全檢測新技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用。
3.高性能稀土永磁、發(fā)光、儲氫、催化材料開發(fā)及生產(chǎn)。
4.低品位難處理鋁土礦綜合利用。
5.高性能鋁合金深加工產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)及生產(chǎn)。
6.高純銦及銦基合金材料技術(shù)開發(fā)及生產(chǎn)。
7.錫基合金新材料開發(fā)及深加工。
8.生物乙醇制乙烯(以糧食為原料的除外)。
9.石油精細(xì)化工產(chǎn)品開發(fā)及生產(chǎn)(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中限制類、淘汰類項目除外)。
10.電解金屬錳為原料的電器元件、無汞堿錳電池、鋰錳電池、不銹鋼制品的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)開發(fā)及生產(chǎn)。
11.壓縮天然氣(CNG)汽車加氣站成套設(shè)備及裝置(CNG汽車儲氣鋼瓶、長管玻璃纖維纏繞氣瓶、壓縮機(jī)、高壓地下儲氣井、儲氣罐、深度脫水裝置、脫硫罐、冷凝管、油水分離器等)制造，液化天然氣(LNG)加氣站成套設(shè)備(含LNG儲罐)及裝置制造。
12.甘蔗種植機(jī)等中小型農(nóng)機(jī)具研發(fā)及制造。
13. 15噸及以上挖掘機(jī)、3噸及以上裝載機(jī)、電動叉車及3噸及以上內(nèi)燃叉車，液壓壓路機(jī)、液壓攤鋪機(jī)、平地機(jī)，裝載機(jī)用驅(qū)動橋，工程機(jī)械用液壓元件、液壓管路和液壓成套設(shè)備，工程機(jī)械電控系統(tǒng)制造。
14.汽車整車制造，專用汽車(不包括普通掛車、自卸車、罐式車、廂式車和倉柵式汽車)制造。
15.適用于丘陵和山區(qū)的拖拉機(jī)及農(nóng)作物種植、收獲等中小型農(nóng)機(jī)具，農(nóng)村水利、田間道路建設(shè)等農(nóng)用工程機(jī)械及其關(guān)鍵零部件的研發(fā)和制造。
16.蠶繭絲綢及印染、服裝精深加工。
17.民族工藝品加工生產(chǎn)。
18.廢糖蜜、蔗渣、蔗葉、濾泥、酒精廢液等副產(chǎn)品的綜合利用(《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》限制類、淘汰類項目除外)。
19.利用木質(zhì)廢棄物生產(chǎn)定向結(jié)構(gòu)板材技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用。
20.桑蠶產(chǎn)業(yè)資源循環(huán)綜合利用。
21.農(nóng)村居民供水工程(包括城市供水設(shè)施向農(nóng)村延伸)建設(shè)及經(jīng)營。
22.公路旅客運輸。
23.民用機(jī)場運營(與機(jī)場運行直接相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營活動)。
24.寬帶網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及運營。
25.云計算解決方案研發(fā)及應(yīng)用服務(wù)。
26.口岸物流設(shè)施(物流倉庫、堆場、裝卸搬運工具、多式聯(lián)運轉(zhuǎn)運設(shè)施以及物流信息平臺等)建設(shè)及經(jīng)營。
27.醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)營。
28.藝術(shù)及技能培訓(xùn)(音樂、演藝、美術(shù)、設(shè)計和傳統(tǒng)手工藝)。
29.服務(wù)“三農(nóng)”、小型微型企業(yè)、個體工商戶的小額貸款金融服務(wù)。
30.城市水系淤泥綜合利用。
31.工業(yè)余熱、余壓、壓差、發(fā)生氣綜合利用技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用。
32.農(nóng)村生活污水、垃圾及畜禽糞便沼氣化處理等環(huán)保技術(shù)開發(fā)及應(yīng)用。
第二輪西部大開發(fā)2011年-2013年廣西國稅稅收優(yōu)惠情況
2011年2012年2013年制造業(yè)13.1813.3116.13電力、水生產(chǎn)業(yè)2.192.665.74批發(fā)零售業(yè)1.61.071.13金融業(yè)5.227.9610.42其他2.132.176.68單位(億元)
